2008年全球金融危機後，各國際監管單位均發現「已發生損失模式」不足以反映金融資產可能產生之損失而導致準備不足；因此，預期信用損失概念即孕育而生。另外，在信用擴張或經濟長期低成長時，銀行的不良貸款問題往往會出現。不良貸款會排擠新貸款，也會削弱了銀行的獲利能力和償債能力。而處理不良貸款是一個複雜且成本昂貴的過程。 本課程主要目的是辨識潛在的問題貸款及在成為重大問題前，如何提列適當的損失準備。而承擔這些不良貸款後，如何正確辨識此類資產的價值，以及是否能遵循正確的復原策略。另外，課程將討論IFRS 9預期信用損失及準備之架構及銀行實施後主要之挑戰，有助於監理機關了解銀行信用風險評估並擬訂妥適的監理計畫。 本報告共6個章節，除第壹章為前言外，第貳章介紹IFRS 9預期信用損失及減損衡量，說明IFRS 9導入背景，預期信用損失基本概念及三階段衡量方法，以及評估減損之金融資產範圍等；第參章說明Basel III預期信用損失之衡量，並比較Basel III與IFRS 9之差異；第肆章簡介美國當期預期信用損失(CECL)，並說明其與IFRS 9之異同；第伍章敘述不良資產管理，包括不良資產之生命週期及管理程序、當前常用不良資產處理工具，以及處理工具中被認為最有效率方法-售予資產管理公司，同時介紹相關成功案例及獲致成功之要素，最後講述印尼與菲律賓之不良資產管理；第陸章為心得及建議，摘要如次： 一、心得 (一) 在監理要求或會計準則上，Basel III與IFRS 9或美國CECL均有差異，各金融機構如何調整充滿挑戰。 (二) 經營不善金融機構若未及早處理可能大量耗費公共資源。 二、建議 (一) 對金融機構採預期信用損失提列準備情況，似可設計相關監理報表加以掌握。 (二) 似可適度降低銀行備抵呆帳提存以提高資金運用效能。 (三) 似可借鏡國外處理問題金融機構經驗，強化未來發生類似問題之處理能力。