一、本公司持有BJV權益為10%，係依據「班卡拉合資企業」營運契約第3．1條規定：「任一合夥人有權於上班時間內到澳洲查帳及檢查合夥公司之相關紀錄及各項資產」，前往該合資企業查帳。查帳目的在於查證合資企業會計紀錄是否正確，瞭解其內部控制是否健全與執行情況，判斷其財務狀況與報表是否可靠。本次主要查帳及瞭解重點如下：班卡拉合資企業查核事項：1.抽查售煤交易與其相關原始憑證，以及本公司澳辦處收、匯款紀錄。2.抽查各支出帳項支付程序，及其相關原始憑證，及入帳紀錄。3.抽查及瞭解101年1月1日至10月31日固定資產增減變動情形、折舊計算、管理等程序，及入帳之正確性與合理性。澳洲辦事處查核事項：抽查澳辦處事務週轉金、原始憑證、存出保證金及固定資產盤點，並進行財務稽核。二、結論及建議事項：本次查帳經抽查班卡拉合資企業與澳洲辦事處之收入、支出及固定資產等帳項，除班卡拉合資企業處分固定資產金額列帳有誤進行更正外，未發現帳項不符情形。另針對澳辦處進行之財務稽核，因須配合年度出國計畫始得進行，建議將此稽核作業列入本出國計畫之查帳重點項目之一，針對其經管之現金及一般設備等財物項目作不定期(年)抽查，以落實本公司財務管理及內部控制之監督，提升經營管理績效。