比特幣，第一個加密貨幣從 2008 年出現以來，帶動了金融科技及加密產業的蓬勃發展，同時也衝擊的傳統的金融機構與交易方式。因為虛擬貨幣的新穎性以及精密數學演算法等各項深奧技術，讓虛擬貨幣一直自帶神秘的色彩。虛擬貨幣的設計，允許使用者在幾分鐘內完成任何規模的價值交易，其中無需金融機構的中介或協助，也免去了政府的干預。加密貨幣模型依賴系統中以電腦維護的分散式帳本技術，以保持其最新狀態，並以此防止詐欺，並用代碼替換了使用者的個人姓名，而以使用者假名參與交易。人們對於加密貨幣有限的認識，以及使用者以假名進行交易所提供的匿名程度，疊加去中心化、無地域性、電子化快速性等特質，被不法分子視為一個進行洗錢的理想機會。這些不法分子或犯罪集團，可以通過去中心化及匿名性的加密貨幣系統，隱藏和掩飾其犯罪所得來源及去向。儘管隨著時間推演，人們對虛擬貨幣的認識不斷增加，但目前世界各國對虛擬貨幣的理解、使用和監管，仍然是相當有限的。隨著時間，虛擬貨幣也從原本法外之地，到低度的監管，再逐步增加監理的密度。然而，虛擬貨幣如何監管，如何在防弊及興利中取得平衡，一直都是難解的課題。本文先從虛擬貨幣之特性、加密技術、加密貨幣參與者的說明開始，接著介紹歐盟各個洗錢防制指令，主要著重於歐盟第4個及第5個洗錢防制指令。另外說明第 6個洗錢防制指令以及尚未完成立法程序的加密資產市場規則。再來，介紹我國目前對加密貨幣及交易平台之監理情形，將從探討加密貨幣的合法性開始，隨後介紹加密貨幣的定性上主管機關的態度以及司法實務的看法，繼而提出目前我國最新的洗錢防制及打擊資助恐怖主義規範，另輔以司法實務上虛擬貨幣所涉犯罪的統計，最後提出結論。